Wat is de loonheffingskorting?
De loonheffingskorting verlaagt de ingehouden loonheffing op het salaris van je medewerker, maar hij mag hem maar bij één werkgever toepassen. Op deze pagina lees je hoe het werkt, wat jij moet regelen en wat er misgaat als een medewerker het vergeet of dubbel toepast.
- Bestaat uit de algemene heffingskorting (max. € 3.115 in 2026) en de arbeidskorting (max. circa € 5.599 in 2026).
- Mag maar bij één werkgever tegelijk worden toegepast; de medewerker kiest zelf bij wie.
- Jij als werkgever past het toe op basis van een ondertekend opgaafformulier van de medewerker.
- Dubbele toepassing leidt tot een naheffing bij de medewerker via de aangifte inkomstenbelasting.
Waarvoor is de loonheffingskorting?
De loonheffingskorting is in het leven geroepen om te voorkomen dat mensen die werken dubbel belast worden. Zonder de korting zou je over elk euro loon het volledige tarief betalen, terwijl je al sociale premies afdraagt.
De korting bestaat uit twee onderdelen: de algemene heffingskorting, die geldt voor vrijwel iedereen met een inkomen in box 1, en de arbeidskorting, die specifiek bedoeld is voor mensen met arbeidsinkomen. Samen verlagen ze de loonheffing die jij als werkgever inhoudt op het salaris van de medewerker. Het nettoloon van de medewerker stijgt daardoor, zonder dat jouw loonkosten veranderen.
Onderdelen en bedragen in 2026
Beide kortingen zijn inkomensafhankelijk en bouwen af bij hogere inkomens. In 2026 gelden de volgende maxima voor mensen onder de AOW-leeftijd.
Loonheffingskorting 2026 (niet-AOW, indicatief)
Voor AOW-gerechtigden zijn de bedragen lager, omdat zij geen AOW-premie betalen. Jouw salarissoftware rekent dit automatisch uit aan de hand van de leeftijd en het inkomen van de medewerker.
Het opgaafformulier: jouw bewijs
Jij mag de loonheffingskorting alleen toepassen als de medewerker dat schriftelijk heeft aangegeven. Dat doet hij via het "Opgaaf gegevens voor de loonheffingen"-formulier.
Laat dit formulier bij indiensttreding altijd invullen en ondertekenen. Bewaar het in de loonadministratie. Als de Belastingdienst controleert en je kunt het niet laten zien, loop je het risico dat de korting als onterecht wordt beschouwd en dat er een naheffing bij jou als werkgever volgt. Houd het formulier ook actueel: als een medewerker van situatie verandert doordat hij een bijbaan krijgt of een uitkering naast het loon ontvangt, moet hij een nieuw formulier indienen.
Praktisch voor jou als werkgever
Controleer bij elke nieuwe medewerker of het opgaafformulier volledig en ondertekend is vóór de eerste verloning. Verwerk de instelling correct in je salarisadministratie: "ja" betekent korting toepassen, "nee" betekent geen korting. Vraag bij twijfel door — een medewerker met meerdere inkomstenbronnen is zich niet altijd bewust van de regels. Jij bent als werkgever niet aansprakelijk voor een verkeerde keuze van de medewerker, mits je de door hem opgegeven instelling correct hebt verwerkt en het formulier bewaard hebt.
Veelgestelde vragen
Hoe weet ik of ik de loonheffingskorting moet toepassen?
Je medewerker geeft dit aan op het "Opgaaf gegevens voor de loonheffingen"-formulier. Staat het op "ja", dan pas je de korting toe via de witte of groene loontabel. Staat het op "nee", dan draag je meer loonheffing af en verrekent de medewerker het zelf via de aangifte inkomstenbelasting. Bewaar het ondertekende formulier in je loonadministratie.
Mijn medewerker heeft twee banen. Wat moet ik doen?
Als de medewerker de korting al toepast bij zijn andere werkgever, moet hij bij jou "nee" invullen op het opgaafformulier. Jij verwerkt dat en past de korting niet toe. De medewerker is zelf verantwoordelijk voor de juiste keuze; een naheffing is zijn risico. Wijs hem er bij indiensttreding op als je weet dat hij meerdere inkomstenbronnen heeft.
Wat zijn de bedragen van de loonheffingskorting in 2026?
De loonheffingskorting bestaat uit twee delen. De algemene heffingskorting bedraagt maximaal € 3.115 in 2026 (voor mensen onder de AOW-leeftijd) en bouwt af bij een inkomen boven € 29.737 tot nul bij circa € 78.427. De arbeidskorting bedraagt maximaal circa € 5.599 en bouwt af boven circa € 40.000. Samen kunnen deze kortingen de loonheffing fors verlagen voor mensen met een modaal inkomen.
Wat als een medewerker halverwege het jaar wil stoppen of starten met de korting?
Dat kan. De medewerker levert een nieuw opgaafformulier in en jij past de instelling aan per de eerstvolgende verloonperiode. Je hoeft niet met terugwerkende kracht te corrigeren; een te veel of te weinig ingehouden bedrag wordt verrekend via de aangifte inkomstenbelasting van de medewerker.
Heeft de loonheffingskorting invloed op mijn kosten als werkgever?
Niet direct. De loonheffingskorting is een vermindering van de belasting van de medewerker, niet van jouw werkgeverspremies. Jouw loonkosten (brutoloon plus werkgeverslasten) veranderen er niet door. Wel verlaagt het de nettolasting van de medewerker, wat soms van belang is bij nettoloonafspraken.