Wat is loonheffing?
Loonheffing is wat jij als werkgever maandelijks inhoudt op het brutoloon en afdraagt via de loonaangifte. Op deze pagina lees je wat er precies onder valt, hoe de berekening werkt en wat jij als werkgever moet regelen.
- Loonheffing bestaat uit loonbelasting én premies volksverzekeringen (AOW, Anw, Wlz).
- Als werkgever houd je loonheffing in op het brutoloon en draag je dit af via de loonaangifte.
- De hoogte hangt af van het inkomen, de leeftijd en of de werknemer de loonheffingskorting laat toepassen.
- Loonheffing is iets anders dan de loonbelasting alleen: loonbelasting is slechts één onderdeel.
Wat valt er onder loonheffing?
Loonheffing is geen enkelvoudige belasting, maar een combinatie van twee componenten die de Belastingdienst samenvoegt op de afrekening.
Het eerste onderdeel is de loonbelasting: een inkomstenbelasting die al bij de bron wordt ingehouden, zodat de werknemer niet aan het einde van het jaar een grote aanslag ontvangt. Het tweede onderdeel zijn de premies volksverzekeringen: AOW (ouderdomspensioen van de overheid), Anw (nabestaanden) en Wlz (langdurige zorg). Deze premies worden samengevoegd met de loonbelasting en als één bedrag ingehouden en afgedragen. Voor werknemers onder de AOW-leeftijd telt de loonheffing beide onderdelen; AOW-gerechtigden betalen geen AOW-premie meer en hun loonheffing valt daardoor lager uit.
Hoe wordt loonheffing berekend?
De berekening verloopt via de loontabellen van de Belastingdienst, die jaarlijks worden gepubliceerd. Jouw salarissoftware past ze automatisch toe.
Uitgangspunt is het belastbaar loon over het tijdvak, dat is het brutoloon verminderd met eventuele vrijgestelde vergoedingen. Op basis van dat bedrag zoek je in de juiste tabel op hoeveel loonheffing je moet inhouden. Welke tabel je gebruikt, hangt af van de dienstbetrekking (regulier, bijzondere beloningen, AOW-gerechtigd) en of de medewerker de loonheffingskorting laat toepassen bij jou als werkgever. Past hij de korting toe, dan houdt jij minder in en stijgt zijn nettoloon. Past hij hem niet toe, dan draag jij meer af en verrekent hij het zelf via de aangifte inkomstenbelasting.
Tariefschijven loonheffing 2026 (mensen onder AOW-leeftijd)
Voorbeeld loonheffing (2026, maandsalaris € 3.000 bruto, korting van toepassing)
Bovenstaande bedragen zijn fictief en uitsluitend bedoeld ter illustratie. Aan deze berekening kunnen geen rechten worden ontleend. De exacte in te houden loonheffing volgt uit de officiële loontabellen van de Belastingdienst en hangt af van de individuele situatie van de werknemer.
Loonheffing versus werknemersverzekeringen
Loonheffing en premies werknemersverzekeringen zijn aparte posten in de loonadministratie, al worden ze via dezelfde loonaangifte afgedragen. De werknemersverzekeringen omvatten de WW-, ZW- en WIA-premies. Die betaal jij als werkgever bovenop de loonheffing en komen niet ten laste van de werknemer. Loonheffing daarentegen wordt ingehouden op het brutoloon van de werknemer: die draagt het indirect zelf. Samen vormen ze de totale afdracht aan de Belastingdienst per tijdvak.
Afdracht via de loonaangifte
Als werkgever ben je inhoudingsplichtige: jij bent wettelijk verplicht om loonheffing in te houden en af te dragen. Dat doe je via de loonaangifte, die je indient bij de Belastingdienst. Hoe vaak je aangifte doet, hangt af van je loonsom: de meeste kleine en middelgrote werkgevers doen maandelijks aangifte. De aangifte en betaling moeten vóór de aangiefdeadline zijn afgerond, doorgaans de laatste werkdag van de maand volgend op het tijdvak. Te laat betalen leidt tot belastingrente; bij structurele nalatigheid volgt een verzuimboete.
Heb je een fout gemaakt in een eerdere aangifte? Dan dien je een correctie-aangifte in. Doe dit zo snel mogelijk: de Belastingdienst legt minder snel een boete op als jij zelf het initiatief neemt tot correctie. Wacht niet tot een controle de fout aan het licht brengt.
Veelgestelde vragen
Wat is het verschil tussen loonheffing en loonbelasting?
Loonbelasting is één onderdeel van de loonheffing. Loonheffing is het totaalbedrag dat je als werkgever inhoudt en omvat zowel de loonbelasting als de premies volksverzekeringen (AOW, Anw en Wlz). In de praktijk worden de termen door elkaar gebruikt, maar in de aangifte is het samengenomen tot één bedrag: de loonheffing.
Hoe bereken ik de loonheffing voor een medewerker?
Je berekent de loonheffing aan de hand van de loontabellen van de Belastingdienst. Je kijkt naar het tijdvaksalaris (het loon per maand, week of dag), de leeftijd van de medewerker en of hij de loonheffingskorting laat toepassen. Jouw salarissoftware voert dit automatisch uit aan de hand van de actuele tabellen. De Belastingdienst publiceert elk jaar nieuwe tabellen, doorgaans per 1 januari en soms ook tussentijds.
Wanneer draag ik loonheffing af?
Je draagt loonheffing af via de loonaangifte. Hoe vaak je aangifte doet, hangt af van de grootte van je loonsom. Kleine werkgevers doen doorgaans maandelijks aangifte; voor grotere loonsommen kan een andere aangifteperiode gelden. De aangifte moet zijn ingediend en het bedrag zijn betaald vóór de eerste werkdag van de tweede maand na het tijdvak. Mis je de deadline, dan rekent de Belastingdienst belastingrente en eventueel een boete.
Telt de loonheffing ook mee voor de werknemersverzekeringen?
Nee. Loonheffing en premies werknemersverzekeringen (WW, ZW, WIA) zijn aparte afdrachten. De premies werknemersverzekeringen betaal je als werkgever bovenop de loonheffing, ook via de loonaangifte maar op een andere regel. Samen vormen ze de totale loonlasten die je als werkgever afdraagt aan de Belastingdienst.
Wat gebeurt er als ik te weinig loonheffing inhoud?
Als jij te weinig loonheffing inhoudt en afdraagt, corrigeert de Belastingdienst dat bij voorkeur via een naheffingsaanslag bij jou als werkgever. Jij bent als inhoudingsplichtige verantwoordelijk voor een correcte inhouding. Je kunt de te weinig ingehouden loonheffing alleen verhalen op de medewerker als je dat uitdrukkelijk hebt afgesproken en dit wettelijk mogelijk is. Het verdient sterk de voorkeur om fouten tijdig zelf te corrigeren via een correctie-aangifte.