Wat is de MKB-winstvrijstelling?
Elke IB-ondernemer profiteert automatisch van de MKB-winstvrijstelling: 12,7% van de winst is vrijgesteld van inkomstenbelasting in 2026. Op deze pagina lees je hoe de berekening werkt, wat het verschil is met de zelfstandigenaftrek en wat er bij verlies gebeurt.
- Percentage in 2026: 12,7% van de winst na aftrek van de ondernemersaftrek.
- Geldt voor alle IB-ondernemers: geen urencriterium, geen aanvraag nodig.
- Verlaagt het belastbare inkomen in box 1 en daarmee de te betalen inkomstenbelasting.
- Bij een verlies wordt de vrijstelling ook toegepast over het negatieve resultaat, waardoor het verrekenbare fiscale verlies lager uitvalt.
Hoe werkt de MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling is een procentuele aftrek op de winst die automatisch wordt toegepast in de aangifte inkomstenbelasting. Je hoeft er niets voor aan te vragen en er zijn geen extra voorwaarden verbonden aan de vrijstelling.
De vrijstelling wordt berekend over de winst na aftrek van de ondernemersaftrek. Dat is het bedrag dat overblijft nadat posten zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek al zijn verrekend. Van die resterende winst trekt de Belastingdienst 12,7% af. Wat dan resteert, is het belastbare inkomen uit de onderneming dat in box 1 wordt belast.
Rekenvoorbeeld
Stel: een zzp'er heeft een winst van € 60.000 en voldoet aan het urencriterium. Dan werkt de berekening als volgt.
Rekenvoorbeeld MKB-winstvrijstelling 2026
De vrijstelling levert bij dit voorbeeld een belastingbesparing op van circa € 2.760 (12,7% van € 58.800 belast tegen het tarief van de eerste schijf van circa 36,97%). Hoe hoger de winst, hoe groter het absolute voordeel van de vrijstelling.
Verlies en de MKB-winstvrijstelling
De vrijstelling werkt ook bij een negatief resultaat, maar het effect verschilt van een winststituatie.
Draai je een verlies, dan wordt de vrijstelling ook proportioneel toegepast over dat negatieve bedrag. In de praktijk valt het verrekenbare fiscale verlies daardoor lager uit dan het werkelijke bedrijfseconomische verlies. Je kunt het resterende verlies verrekenen met winst uit eerdere jaren (carry-back) of latere jaren (carry-forward). Raadpleeg een fiscaal adviseur voor de berekening in jouw specifieke situatie.
Verschil met de zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag (€ 1.200 in 2026) dat alleen geldt voor ondernemers die minimaal 1.225 uur per jaar aan hun onderneming besteden. De MKB-winstvrijstelling is een percentage en geldt voor iedereen met winst uit onderneming, ongeacht het aantal gewerkte uren. De twee regelingen vullen elkaar aan: je past eerst de zelfstandigenaftrek toe en berekent daarna de MKB-winstvrijstelling over het resterende bedrag.
Veelgestelde vragen
Geldt de MKB-winstvrijstelling ook als ik minder dan 1.225 uur werk?
Ja. Anders dan de zelfstandigenaftrek heeft de MKB-winstvrijstelling geen urencriterium. Elke IB-ondernemer met een resultaat uit onderneming heeft er automatisch recht op, ongeacht het aantal gewerkte uren. Je hoeft er niets voor aan te vragen; de Belastingdienst past het toe via de aangifte inkomstenbelasting.
Hoe berekent de Belastingdienst de vrijstelling precies?
De MKB-winstvrijstelling wordt berekend over de winst na aftrek van de ondernemersaftrek, zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Van dat resterende bedrag wordt 12,7% afgetrokken. Het resultaat is het belastbare inkomen uit werk en woning (box 1) vanuit de onderneming. De berekening verloopt volledig via de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
Wat gebeurt er met de MKB-winstvrijstelling als ik verlies draai?
Bij een verlies wordt de MKB-winstvrijstelling ook toegepast, maar dan over een negatief resultaat. In de praktijk valt het verrekenbare fiscale verlies daardoor lager uit dan het werkelijke bedrijfseconomische verlies. Dat verlies mag je verrekenen met winst uit eerdere jaren (carry-back) of latere jaren (carry-forward). Voor de exacte berekening bij verlies is het verstandig een fiscaal adviseur te raadplegen.
Is de MKB-winstvrijstelling hetzelfde als de zelfstandigenaftrek?
Nee, het zijn twee afzonderlijke regelingen. De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag (€ 1.200 in 2026) dat alleen geldt voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen. De MKB-winstvrijstelling is een procentuele aftrek (12,7%) die geldt voor alle IB-ondernemers en wordt toegepast na de zelfstandigenaftrek. Je profiteert van beide als je aan het urencriterium voldoet.
Wordt het percentage van 12,7% de komende jaren gewijzigd?
Het percentage is de afgelopen jaren al een aantal keer verlaagd: in 2023 was het nog 14%, in 2024 13,31% en vanaf 2025 12,7%. De politieke tendens is om de fiscale voordelen van zelfstandigen dichter bij die van werknemers te brengen, dus verdere aanpassingen zijn niet uitgesloten. Houd de Prinsjesdag-stukken in september in de gaten voor eventuele wijzigingen.